ITパスポート 2009年 秋期 問10

短期や長期の借入金の増加

借入金の増加は手元資金が増えるためキャッシュフローの増加要因です。売上債権や棚卸資産の増加は資金が回収・販売されず滞留する分、また設備投資の増加は支出であり、いずれもキャッシュフローの減少要因です。