ライフプランニングと資金計画
9月
FP技能検定 2級 (学科) 2021年9月 問2
2 / 60
ファイナンシャル・プランナーがライフプランニングに当たって作成する各種の表の一般的な作成方法に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。
正解と解説
表示する
正解 1
個人の資産や負債の状況を表すバランスシートの作成において、株式等の金融資産や不動産の価額は、作成時点の時価ではなく、取得時点の価額で計上する。
個人のバランスシートは現時点の財政状態を示すものであるから、株式などの金融資産や不動産は取得時の価額ではなく作成時点の時価で計上する。ライフイベント表の予算額を現在価値で見積もり、キャッシュフロー表では変動率を加味した将来価値で計上すること、住宅ローンの返済額を返済予定表に基づき計上すること、可処分所得を「年収－（所得税・住民税＋社会保険料）」で計算することは、いずれも一般的な作成方法として適切である。