ライフプランニングと資金計画
5月
FP技能検定 3級 (学科) 2017年5月 問2
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ファイナンシャル・プランナーがライフプランニングにあたって個人顧客のバランスシートを作成する場合、バランスシートに計上する有価証券の価額については時価、生命保険については作成時点の解約返戻金相当額を使用する。
正解と解説
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正解 1
正しい (適切である)
個人のバランスシートは作成時点の時価で資産・負債を評価するのが原則であり、上場株式などの有価証券は時価、生命保険は解約した場合に手にできる金額である解約返戻金相当額を計上する。取得価額や払込保険料の累計額ではなく、その時点で換金可能な価額を用いることで、実態に即した純資産（純資産＝資産−負債）を把握できる。