問9
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内部統制として効果的な職務の分離の説明はどれか。
開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼務しない。
購買管理で購入物品の検品確認と検品確認入力を同じ担当者が行わない。
資材管理で資材の搬入確認と搬入確認入力を兼務しない。
電子送金システムでシステムの始動と送金操作を同じ担当者が行わない。
効果的な職務分離とは、相互に牽制すべき役割を同一人物・部門に兼務させないことで、開発部門のプログラマが運用部門のオペレータを兼務しない例が該当します。他は同一工程内の入力担当などで、職務分離の本質的な例としては最も適切とは言えません。
