FP技能検定 2級 (学科) 2025年5月 問15

契約者と年金受取人が同一人である個人年金保険において、年金受取人が毎年受け取る年金は、一時所得として所得税の課税対象となる。

契約者（保険料負担者）と年金受取人が同一人である個人年金保険から毎年受け取る年金は、一時所得ではなく雑所得として所得税の課税対象となる（必要経費として払込保険料のうち対応部分を控除する）。1のリビング・ニーズ特約による特約保険金は身体の傷害に基因して支払われるものとして非課税、2の契約者と年金受取人が異なる場合の年金受給権は年金支払開始時に贈与税の課税対象、4の死亡保険金は受取人が相続人以外でも遺贈により取得したものとみなされ相続税の課税対象となる（ただし非課税金額の規定は適用されない）。