問60
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営業権管理業務に関する内部統制のうち、適切なものはどれか。
売掛金回収条件の設定は、営業部門ではなく、審査部門が行っている。
売掛金の消込み入力と承認処理は、販売を担当した営業部門が行っている。
顧客ごとの与言限度の決定は、審査部門ではなく、営業部門の責任者が行って いる。
値引き又は割戻しの処理は、取引先の実態を熟知している営業部門の担当者が 行っている。 - 30= 問61から問 80までは、ストラテジ系の問題です。
職務分掌の観点から、売掛金の回収条件の設定は営業部門ではなく独立した審査部門が行うのが適切な内部統制です。消込みと承認を営業が兼務したり、与信限度や値引きを営業が単独で行うのは牽制が働かず不適切です。
