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1月

FP技能検定 2級 (学科) 2021年1月 問14

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生命保険の税金に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、いずれも契約者(=保険料負担者)および保険金・給付金等の受取人は個人であるものとする。

正解と解説

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正解 2

一時払終身保険を保険期間の初日から4年10ヵ月で解約して契約者が受け取った解約返戻金は、一時所得として課税の対象となる。

一時払終身保険は5年以内の解約であっても金融類似商品としての源泉分離課税の対象とはならないため、解約返戻金は一時所得として課税され2が適切です。リビング・ニーズ特約に基づく特約保険金は非課税(1)、契約者・被保険者が同一人の死亡保険金は相続人以外の者が受け取っても遺贈として相続税の課税対象(3)、入院給付金は非課税(4)であり、いずれも誤りです。

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