金融資産運用
5月
FP技能検定 2級 (学科) 2022年5月 問29
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一般ＮＩＳＡ（非課税上場株式等管理契約に係る少額投資非課税制度）およびつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）に関する次の記述のうち、最も適切なものはどれか。なお、本問においては、一般ＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定を一般ＮＩＳＡ勘定といい、つみたてＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてＮＩＳＡ勘定という。
正解と解説
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正解 4
一般ＮＩＳＡの非課税期間が終了し、受け入れていた金融商品を特定口座に移管する場合、当該特定口座における取得価額は、非課税期間終了時の時価となる。
一般NISAの非課税期間終了時に特定口座や一般口座へ移管する場合、その時点の時価が新たな取得価額となるため、4が適切である。1の2022年の一般NISAの非課税枠は120万円（つみたてNISAは40万円）であり、2の一般NISAとつみたてNISAは同一年に併用できず年単位でいずれかを選択する。3のNISA口座内で生じた譲渡損失はないものとされ、他の口座の譲渡益等と通算できない。なお2024年からは新NISAに移行している。