FP技能検定 1級 (学科・基礎編) 2025年9月 問12

個人年金保険料税制適格特約が付加されている個人年金保険において、年金年額の減額を行い返戻金が発生した場合、返戻金は所定の利息を付けて積み立てられ、年金支払開始日に増額年金の買増しに充てられる。

個人年金保険料税制適格特約が付加された契約で年金年額の減額を行い返戻金が生じた場合、その返戻金は契約者に払い戻されず、所定の利息を付けて積み立てられたうえで年金支払開始日に増額年金の買増しに充てられる。1は年金受取人が契約者またはその配偶者のいずれかで、かつ被保険者と同一人であればよく、三者が同一人である必要はない。2は年金支払開始日における年金受取人の年齢が60歳以上で年金支払期間が10年以上であればよく終身年金に限られず、3は全期前納の場合も毎年保険料に充当される部分について個人年金保険料控除の適用を受けられる。