金融資産運用
1月
FP技能検定 2級 (学科) 2020年1月 問28
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一般ＮＩＳＡ（非課税上場株式等管理契約に係る少額投資非課税制度）およびつみたてＮＩＳＡ（非課税累積投資契約に係る少額投資非課税制度）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。 なお、本問においては、一般ＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定を一般ＮＩＳＡ勘定といい、つみたてＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる勘定をつみたてＮＩＳＡ勘定という。
正解と解説
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正解 3
２０１９年中につみたてＮＩＳＡ勘定を通じて購入することができる限度額（非課税枠）のうち、未使用分については、２０２０年に繰り越すことができる。
NISAの非課税投資枠は年単位で管理され、その年に使い切らなかった未使用分を翌年に繰り越すことはできません。したがって選択肢3は誤りです。一般NISAとつみたてNISAを同一年に併用できない点、2019年の一般NISAの非課税枠が120万円である点、つみたてNISAの対象商品が長期・積立・分散投資に適した一定の公募株式投資信託・ETFに限られる点は、当時の制度として正しい内容です。なお2024年からは新しいNISAに移行し、つみたて投資枠と成長投資枠の併用が可能となっています。