金融資産運用
5月
FP技能検定 2級 (学科) 2021年5月 問28
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一般ＮＩＳＡ（非課税上場株式等管理契約に係る少額投資非課税制度）に関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、本問においては、一般ＮＩＳＡにより投資収益が非課税となる非課税口座を一般ＮＩＳＡ口座という。
正解と解説
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正解 3
一般ＮＩＳＡ口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡損失の金額は、確定申告を行うことにより、同一年中に特定口座や一般口座で保有する金融商品を売却することで生じた譲渡益の金額と通算することができる。
NISA口座内で生じた譲渡損失は税務上ないものとされるため、特定口座や一般口座の譲渡益・配当等と損益通算することも、翌年以降に繰り越すこともできない。米国株式など外国上場株式を対象とできること、配当金を非課税とするには株式数比例配分方式の選択が必要なこと、非課税期間終了時の時価が120万円を超えていても全額を翌年の非課税管理勘定へロールオーバーできることは、当時の一般NISAの取扱いとして正しい。なお2024年からの新しいNISAではロールオーバーの仕組み自体が設けられていない。