FP技能検定 2級 (学科) 2021年5月 問13

契約者と年金受取人が異なる個人年金保険において、年金支払開始時に年金受取人が取得した年金受給権は、贈与税の課税対象となる。

契約者（保険料負担者）と年金受取人が異なる個人年金保険では、年金支払開始時に年金受取人が年金受給権を契約者から贈与により取得したものとみなされ、贈与税の課税対象となる。契約者が受け取る死亡給付金は自己が負担した保険料に基づくため一時所得として所得税の対象、保証期間中の死亡により遺族が取得する継続年金受給権はみなし相続財産として相続税の対象となる。また契約者と年金受取人が同一の個人年金保険の年金は雑所得となるが、公的年金等には該当しないため公的年金等控除の適用はない。