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1月
FP技能検定 1級 (学科・基礎編) 2024年1月 問23
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2024年から始まった新しいＮＩＳＡに関する次の記述のうち、最も不適切なものはどれか。なお、記載のない事項については考慮しないものとする。
正解と解説
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正解 2
ある年の年末の非課税保有額が、つみたて投資枠600万円、成長投資枠1,200万円であり、その翌年中に、つみたて投資枠の商品を簿価残高で600万円分売却した場合、同年中に、つみたて投資枠を利用して新たに購入することができる金額の上限は120万円である。
新しいNISAでは、売却した商品の簿価分の非課税保有限度額（総枠1,800万円）が復活するのは売却した年ではなく翌年以降です。選択肢2は年末時点で総枠1,800万円を使い切っており、同年中に600万円を売却しても枠は復活しないため、その年に新たに購入できる金額は0円であり、120万円とする記述は誤りです。選択肢1・3・4は、総枠の残額と各枠の上限（成長投資枠は1,200万円）および年間投資枠（つみたて120万円、成長240万円）のいずれか小さい額として、それぞれ120万円、240万円、200万円で正しい記述です。