未分類
1月
FP技能検定 1級 (学科・基礎編) 2021年1月 問31
31 / 50
内国法人に係る法人税における交際費等の取扱いに関する次の記述のうち、適切なものはいくつあるか。なお、いずれも2020年４月１日から2021年３月31日までの事業年度におけるものとし、法人は大法人に完全支配されている法人等ではないものとする。 (a) 法人が、その得意先や仕入先などに対する接待のために支出した飲食費の金額のうち、5,000円に参加者の人数を乗じて得た金額に相当する部分の金額は、法人税における交際費等に該当しない。 (b) 期末の資本金の額が１億円である法人が期中に支出した交際費等が、接待飲食費の金額1,000万円とそれ以外の金額800万円の合計1,800万円である場合、損金の額に算入することができる金額は、最大1,300万円である。 (c) 期末の資本金の額が10億円である法人が期中に支出した交際費等が、接待飲食費の金額1,000万円とそれ以外の金額800万円の合計1,800万円である場合、損金の額に算入することができる金額は、最大500万円である。
正解と解説
表示する
正解 1
１つ
適切なのは(c)のみで1が正解です。(a)は1人当たり5,000円以下という基準を満たす飲食費全体が交際費等から除かれるのであり、5,000円に人数を乗じた金額部分だけが除かれるのではないため誤りです。(b)は資本金1億円の中小法人であり、定額控除限度額800万円と接待飲食費1,000万円の50％＝500万円の有利な方を選べるため損金算入額は最大800万円で、1,300万円は誤りです。(c)は資本金1億円超のため接待飲食費1,000万円×50％＝500万円が上限となり正しい記述です。